湖南省国家税务局关于启用,湖南税务征收管理

发文单位:湖南省国家税务局

发文单位:湖南省国家税务局

发文单位:湖南省国家税务局

文  号:湘国税函[2002]377号

文  号:湘国税函[2003]87号

文  号:湘国税发第31号

发布日期:2002-12-27

发布日期:2003-3-17

发布日期:1999-12-3

各市、州国税局(不含湘潭、株洲):

  《湖南税收征收管理系统4.40版》(简称“湖南征管4.40”)是为了满足在市局级实现数据集中以及基层税务机关实现电子申报、征管和稽查数据共享、市局级管理层监控和管理的需要而设计开发的。其以湖南征管4.30版为基础,对湖南征管4.30版进行优化,在进行数据平台升级的同时,完善区县级湖南征管的部分功能和拓展开发市局级查询系统,基本达到基层税收征管事务处理的业务要求和市局级监控、管理的需要。省局决定,从2003年1月1日起在全省11个市(州)局全面推广应用。现将有关事项通知如下:

执行日期:1900-1-1

  为了满足在市局级进行数据集中以及基层税务机关实现电子申报、征管和稽查数据共享、市局级管理层监控和管理的需要,省局已对湖南征管4.30进行技术升级,完成了《湖南税收征收管理系统4.40》(简称“湖南征管4.40”)的开发工作,能够达到市局级监控、管理的需要和基层税收征管、稽查事务处理的业务要求。

  一、从2003年1月1日起,除湘潭、株洲、衡阳以外,全省11个市州局及其各基层税收征收管理单位全面使用湖南征管4.40进行税收征收管理,原湖南征管4.30版停止使用。

生效日期:1900-1-1

  为了使湖南征管4.40版软件2003年起在全省范围内稳步推广运行,省局要求,运用湖南征管4.30版进行税收征管的各基层国税机关,在2003年1月31日前,对湖南征管4.30版数据进行一次清理。现将有关清理工作要求通知如下:

  二、做好软件的升级工作。湖南征管4.30向4.40转换升级时间定为2003年4月1日。湖南征管4.40分为基层税收征收管理系统内资版、涉外版和市局级查询系统,省局要求,全省各区、县(市)局运用湖南征管4.40的基层税收征收管理系统内资版,市、州涉外分局运用湖南征管4.40基层税收征收管理系统涉外版,各市州局全面运用市级局查询系统。在转换升级前,各基层税收征收管理单位必须按照湘国税函[2002]377号文件的要求进行基础数据(包括税务登记、税种登记、双定户税额核定、纳税人发票票种核定和各种资格认定等)的清理准备。为保证正确使用湖南征管4.40,要求以市(州)局为单位统一系统的编码,以县(市、分)局为单位进行统一的初始化设置和基础数据、期初数据的录入处理,各征收单位(办税服务厅、科室、税务所)负责动态数据(发票的领用存缴,各税种的申报、入库、减免、提退、在途、欠税等)的采集,按照岗位职责和操作手册的要求进行规范操作。

  根据国家税务总局调整后的税收政策、征收管理和计会统核算制度以及新的税收征管业务规程,省局组织对湖南税务征收管理系统进行了新的修改,并升级为《湖南税务征收管理系统4.30》(以下简称"HNZG"4.30版),经过数据测试,基本符合规范的税收征管要求和基层征管工作需要。省局决定,从明年初开始在全省国税系统全面推广应用。现将有关事项通知如下:

  一、各级领导要高度重视此项基础工作湖南征管4.30版数据清理工作各级领导要高度重视,由市、州局征管部门牵头组织部署,信息中心配合做好数据清理工作,各基层国税机关相关部门参入实施。清理过程中,要求各部门之间密切配合,集中时间,统一步骤。

  三、做好数据转换工作。鉴于湖南征管4.40中基础数据中税务登记的行业代码、税种登记的项目代码有变化以及企业所得税征收方式核定业务的增加,湖南征管4.30向4.40升级时,必须对基础数据和动态数据进行转换。因此,为了确保数据的准确,数据转换时,要求:(1)对有变化的税务登记的行业代码、税种登记的项目代码必须根据纳税人实际情况进行核对确定,如不符需手工重新录入;

  一、从2000年1月1日起,全省基层各征收单位、业务部门全面使用"HNZG"4.30版进行税收征收管理,原《湖南税收征收管理系统420》(以下简称"HNZG"4 20版)停止使用。

  二、数据清理前的准备工作

  (2)对企业所得税的征收方式进行重新核定,并按要求采集相关信息;

  二、"HNZG"4.40版依据的主要政策业务规定,有以下税收文件。 各地在使用该软件时,应认真按文件规定规范管理,统一基础资料。

  1.对基础数据资料,包括税务登记(开业登记、停复业登记、变更登记、注销登记)、认定管理、税种登记、税额调整、发票代码、发票名称、发票使用种类、发票认定、征收台账结转数据、计会结转数据和发票结转数据进行清理,打印相关清册备查,为清理后的数据核对和补录作好准备。

  (3)1~3月份的动态数据转换,要求在转换前对1~3月份的各类账簿、报表打印一份备查,转换后应核对期初数据是否正确,如不正确需手工重新录入;

  1、管理服务类:

  2.必须对湖南征管4.30版的基础资料库进行整理,整理之前,必须将湖南征管数据及将基础资料数据进行备份。

  (4)在进行湖南征管4.40版转换升级以后,各基层单位应重新逐月做账,重新生成账簿报表,并与备份资料进行核对。

  国家税务总局《关于印发〈税务登记管理办法〉的通知》(国税发〔1998〕81号)国家税务总局《关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔1999〕78号)

  三、数据清理的主要工作

  四、在使用湖南征管4.40时,对有变化的相关业务问题按照以下意见处理:

  湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省国家税务局增值税一般纳税人分类管理办法〉的通知》(湘国税发〔1997〕016号)

  1.代码清理,主要包括可以变化的自定义代码,其基本原则是代码定义编号必须连续且从1编起,保证所有使用到代码保存信息的表必须在代码上参照一致。需要清理的代码有:操作员代码(czydmk)

  (一)税务登记、税种登记管理。

  国家税务总局《关于做好储蓄存款利息所得个人所得税代扣代缴义务人登记工作的紧急通知》(国税发〔1999〕188号)

  银行代码(code),使用银行代码的表有(swdjb,gfyhk等)

  1.根据2003年税收会计和统计核算的需要,软件对税务登记的行业代码、税种登记的项目代码、预算数、预算项代码进行了更新,其中:“税务登记表中”行业代码“根据《国民经济行业分类》(GB/T4754-2002)的规定确定;税种登记中的”项目编码“根据《征收品目与行业分类对应关系表(2003)》的规定确定;税种登记中的”预算款“和”预算项“应依据《2003年政府预算收支科目》规定确定,要求各征收单位根据上述规定做好核对审定工作。

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人年审办法〉的通知》(湘国税发〔1998〕085号)

  管理员代码(code),使用管理员代码的表有(swdjb等)

  2.暂未实现内外资征管软件的合一,由各县局代管的涉外企业,其税务登记证由市(州)涉外分局统一发放,征收管理由各县(市)局负责。对于各县局代管的涉外企业暂运用湖南征管4.40内资版进行税收征管,其税务登记信息的采集从内资企业税务登记中录入,并进行相应的税种登记。为了使代管的涉外企业的征管数据能单独反映,应利用“股、所代码”增设一个征收单位编码,在税务登记表中的股、所代码进行一致选择,区别管理。

  湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省国税局个体工商业户评税定税管理暂行办法〉的通知》(湘国税发〔1999〕18号)

  科所代码(code),使用科所代码的表有(swdjb等)

  3.涉外企业与内资企业不同的税收管理在于企业所得税的管理,因此,要求在进行港澳台外商投资企业所得税的税种登记时,其“税种”的选项为“企业所得税”,“预算款”的选项为“85:港澳台外商投资企业所得税”,“预算项”的选项为“9:其他港澳台外商投资企业所得税”。这样能保证计会统报表数据的准确无误。

  湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省国税局个体私营经济建账建制、查账征收管理暂行办法〉的通知》(湘国税函〔1998〕219号)

  乡镇代码(code),使用乡镇代码的表有(swdjb等)

  (二)增值税一般纳税人管理。

  国家税务总局《关于开展征管质量考核工作的通知》(国税发〔1999〕52号)

  发票代码(fpcode),发票种类代码、发票代码编码必须遵守省局的统一规定。

  1.增值税一般纳税人的年审管理中,软件对《增值税一般纳税人资格年审表》内容进行了修改,要求严格按照《关于认真做好2001年度增值税一般纳税人年审工作的通知》(湘国税函[2002]71号)规定办理年审工作,并采集相关信息。

  国家税务总局《关于换发外商投资企业和外国企业税务登记证件的通知》( 国税发〔1999〕2 87号)

  2.对湖南征管4.30版中的基本资料库进行清理,原则是数据不能有重复,关键数据不能空,逻辑关系不能错。包括:税务登记表、INT03表、税种登记表、税额调整表、一般纳税人认定表、停歇业表、变更注销表、非正常户认定表、发票代码表、发票名称表和发票认定表等,确保数据的真实性、准确性;并要求税务所基础资料库与县(分)局包含该所的基础资料库的数据一致,确保县(分)局数据的完整性。

  2.增值税纳税评估管理,软件在“稽核评税”模块进行了完善,要求严格按照国家税务总局印发的《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)、《转发国家税务总局关于加强商贸企业增值税纳税评估工作的通知》(湘国税函[2002]11号)和《关于进一步加强增值税纳税评估工作的通知》(湘国税函[2002]298号)文件有关规定,应用软件做好增值税一般纳税人的纳税评估工作。

  2、申报征收类:

  3.认真核对税务登记表中的“生产经营范围”、“注册类型”、“行业”、“隶属关系”等数据,要与实际相符;表中“银行”、“管理员”、“科所”、“乡镇街道”等信息保存的是代码,要保证在code中有对应代码;以及表中“名称”、“法人”、“经营地址”、“登记日期”、“一般纳税人标志”、“变更注销标志”等关键信息。核对税种登记表中的“预算款”、“预算项”、“项目编码”、“预算级次”、“纳税期限”、“鉴定日期”等信息填列的准确性,并核实是否有同一税种登记的重复登记现象;税号在swdjb中是否有,为后续的计会统核算的准确打下基础。

  3.成品油零售加油站纳税人管理,是软件新增的内容,要求对成品油零售加油站纳税人的管理应按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局2号令)规定执行,并应用软件做好管理工作。

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知》(湘国税函〔1999〕140号)

  4.清理出来的数据,对由于逻辑错误和征管软件缺陷产生的不规范数据进行修改,对不能判断的,交相关业务部门确认,不能简单的作删除。对相关业务部门确认的数据,提出处理意见,对相同的数据记录,不影响计会核算的数据可以删除,但对影响计会核算的数据不能删除,只能按照数据库的键值要求修改。

  4.生产型出口企业增值税的纳税申报管理,是软件新增的内容,为了加强预免、预抵税额的管理,要求生产型出口企业进行纳税申报时,按照《关于完善生产型出口企业纳税申报管理的通知》(湘国税函[2002]375号)文件规定要求,做好申报工作。

  湖南省国家税务局《关于增值税纳税申报问题的通知》(湘国税函〔1999〕287号)

  5.对2003年1月1日起的期初数据,包括征收台账结转数据、计会结转数据和发票结转数据原则要求重新输入,保证数据的准确性。

  (三)消费税纳税人代扣代缴税款的管理。

  国家税务总局《关于印发〈企业所得税纳税申报表〉的通知》(国税发〔1994〕233号)

  6.为了确保数据预清理工作的质量,各基层国税机关应严格把好数据清理关,将数据清理工作的质量与岗位责任制考核紧密结合起来,确保湖南征管4.40版数据的完整、准确、真实。

  1.要求对具有消费税代扣代缴纳税义务的纳税人在“管理服务-认定管理-代扣代缴纳税义务”模块中进行代扣代缴纳税义务认定,以加强代扣代缴纳税义务人的管理。

  国家税务总局《关于印发并试行新修订的〈企业所得税申报表〉的通知》( 国税发〔1998〕1 90号)

  2.增加了消费税纳税人申报附列资料——《消费税代收代缴报告表》,以便加强对消费税代收代缴税款的管理,各单位必须按照要求进行数据的采集。

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》(湘国税函〔1999〕248号)

  (四)企业所得税管理。

  国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》(国税发〔1998〕44号)

  1.企业所得税预算比例的确定,应按照财政部、国家税务局、中国人民银行《关于所得税收入分享改革后有关预算管理问题的通知》(财预明电[2001]3号)有关规定执行,并做好修定工作。

  湖南省国家税务局《关于转发国家税务总局〈增值税日常稽查办法〉的通知》( 湘国税函〔1 998〕233号)

  2.企业所得税征收方式的确定,应按照国家税务总局《核定征收企业所得税暂行办法》(国税发[2000]38号)规定执行,各征收单位在做好税种登记的同时,做好补录修定工作。

  湖南省国家税务局《关于延期申报、延期缴纳税款审批工作的通知》( 湘国税函〔1999〕241号)

  3.运用湖南征管4.40注意事项:

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知》(湘国税函〔1998〕232号)

  (1)所有企业所得税纳税人必须进行税种登记,在进行税种登记时,注意区分缴税方式是就地缴纳还是汇总缴纳。对于实行核定征收企业所得税的企业,核定的“应税所得率”和“核定应纳税额”不在税种登记中反映,而在《企业所得税征收方式鉴定表》中反映。

  湖南省国家税务局《关于印发〈企业所得税减免审批制度〉、〈企业财产损失计税扣除审批制度〉、〈企业总机构(主管部门)管理费审批制度〉的通知》( 湘国税函〔1996〕034号)

  (2)增加《企业所得税征收方式鉴定表》,对实行核定征收企业所得税的企业进行管理。对实行核定征收企业所得税的企业,应确定“核定应税所得率”和“核定应纳税额”,并录入《企业所得税征收方式鉴定表》,作为核定征收企业的申报征收依据。对“核定应纳税额”的企业,如果是按月缴纳税款,在税种登记时,注明按月缴纳,如果“核定应纳税额”是一个季度的税款,在税种登记时,要注明按季缴纳。

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于〈城市商业银行1998年度会计决算工作中有关税收财务处理的要求和规定〉的通知》(湘国税函〔1998〕386号)。

  (3)申报征收变动事项:

  3、计会统类:

  1)取消4.30版中“事业单位、社会团体和民办非企业组织季度纳税申报表”,事业单位、社会团体和民办非企业组织季度进行纳税申报时,使用统一的“企业所得税季度预缴表”;

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于印发〈税收会计制度〉的通知》( 湘国税函〔199 8〕315号)

  2)增加《核定征收企业所得税(月)季度申报表》,其中:“核定应税所得率”和“核定应纳税额”是通过《企业所得税征收方式鉴定表》自动生成;

  湖南省国家税务局《关于明确"税务稽查收入"专户管理及有关税收会计统计工作具体业务问题的通知》(湘国税函〔1999〕137号)

  3)对4.30版中的“企业所得税汇算清缴申报表”进行了修改,在第15行后、第16行前增加了“销售(营业)税金及附加-新增”一栏,第42行的逻辑关系变为:第42行=第14行-第15行-“销售(营业)税金及附加-新增”行-第16行;在第73行与第74行之间,依次增加“预缴比例-新增”、“应预缴企业所得税额”两行,仅限于实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”企业所得税的汇总纳税成员企业填报(已在税种登记加以区分)。

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于国有经济统计改按企业注册类型统计后有关税收票证处理专项的通知》(湘国税函〔1998〕300号)

  4)对4.30版中《事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税年度纳税申报表》进行了修改,在申报表中第50行与第51行之间增加“预缴比例”和“应预缴所得税额”两行,仅限于实行“统一计算、分级管理、就地预缴、集中清算”的事业单位填报(应注意在税种登记管理中区分是就地纳税还是汇总纳税)。

  湖南省国家税务局《关于进一步做好乡镇企业税收统计工作的通知》( 湘国税函〔1998〕001号)

  5)根据《中华人民共和国企业所得税暂行条 例》和国家税务总局《关于印发并试行新修订的〈企业所得税纳税申报表〉的通知》(国税发[1998]190号)

  《关于转发国家税务总局计划财务司、财政部预算司、中国人民银行国库司关于缴退库凭证中预算科目填写有关问题的通知》(湘国税计函〔1998〕09号)

  规定,纳税人应当在月份或者季度终了后15日内(包括四季度和12月份),向所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表,年度终了四个月内,报送会计决算报表和年度所得税纳税申报表(实行核定征收企业所得税的企业不再进行汇算清缴)。

  4、发票管理类:

  (4)查询变动事项:

  湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于印发〈增值税专用发票内部管理办法〉的通知》(湘国税发〔1996〕136号)

  1)在申报子系统的查询模块和综合查询子系统增加了《企业所得税征收方式查询清册》和《核定征收企业所得税申报表清册》。主管税务机关可通过这两个清册查询企业的征收方式和核定征收企业的纳税情况。

  国家税务总局《关于印发〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔1993 〕150号)

  2)在申报子系统的查询模块增加了利息所得税申报表的按年汇总功能。

  《湖南省增值税消费税税款预储管理试行办法》(湘政办发〔1999〕46号)湖南省国家税务局《关于加强增值税消费税税款预储管理工作的通知》( 湘国税函〔1999〕8 2号)

  (5)系统维护事项:在系统维护中的数据维护系统,可对企业所得税的分享比率进行调整。

  国家税务总局《关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知》( 国税明电〔1994〕023号)

  (五)计会统报表的管理。

  国家税务总局《关于严格增值税专用发票领购登记制度的通知》(国税发〔1995 〕101号)

  按照国家税务总局要求修改计会统报表和变更部分核算方法,是软件变动最主要的部分,要求严格按照《税收会计统计工作手册(2002)年版》和湖南省国家税务局《关于印发2003年税收会计统计报表制度及有关事项的通知》(湘国税办发[2003]7号)中的有关规定和口径进行税收会计核算和统计。

  国家税务总局《关于建立"全国丢失被盗增值税专用发票计算机查询报警系统"的通知》(国税发〔1995〕232号)

  (六)应退税款抵扣缴欠缴税款的管理。是软件新增的内容,要求按照国家税务总局《关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》(国税发[2002]150号)

  湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省增值税专用发票管理规则〉的通知》( 湘国税发〔199 5〕029号)

  文件规定执行,软件设计处理原则为:管理部门先进行审批、录入数据,计财部门再进行销号或调库销号。

  湖南省国家税务局《关于发票保证金有关问题的通知》(湘国税函〔1997〕125号)涉外税收及税务稽查模块依据的政策业务规定文件及要求另行通知,各级税务机关、征收单位和业务部门在使用"HNZG"4.30版过程中,如有新的政策规定, 应结合软件的功能作出相应的处理办法。

  (七)发票管理。这次主要变动是在查询模块方面,在运用湖南征管4.40时应做好下列工作:

  三、鉴于税务登记注册类型、税收会计制度和一般纳税人申报制度发生了很大变化,"HNZG"4.30版不能从"HNZG"4.20版转换数据,省局决定各使用单位在启用"HNZG"4.30版时,必须录入的纳税人基础资料和税务机关的管理数据(电脑数或手工台账报表数),即"HN ZG"4.30版的期初征管数据,以1999年年末数据为基础,主要数据按以下规定处理:

  1.发票库房管理员要按月分专用发票、普通发票及各类发票名称打印保存当月《增值税专用发票明细账》、《普通发票分类明细账》和《×××发票明细账》。

  1、税务登记、认定管理及相应的税种登记等内容,以1999 年换发税务登记证确认的内容录入。各县市分局在年底前全面完成数据处理工作。

  2.发票库房管理员要按月分增值税专用发票和普通发票打印保存报送当月《增值税专用发票领用存月报表》、《普通发票领用存月报表》。

  2、纳税人年末缴税情况,以纳税人税收管理台账(电脑数或手工台账)为基础, 由征收单位和主管业务部门严格按政策规定审核确定。在2000年申报期前,完成台账登录工作。

  3.发票发售人员要按月分增值税专用发票和普通发票打印《增值税专用发票逾期未缴销户清册》、《普通发票逾期未缴销户清册》报送主管局长。

  3、计会统各类账务、报表的年末数据,由县市分局计财部门负责审定, 其中应征税款数据及纳税人的欠缴、预缴、查补收入,应与纳税人税款征收台账核对一致,做到税收会计数据和征收管理数据完全统一。

  4.发票发售人员要按月打印保存当月《发票保证金明细账》。

  除以上主要数据外,"HNZG"4.30版其他期初数据依照以上原则处理。 对进入"HNZG"4.30版的各类期初数据,各负责数据管理和录入采集的单位, 必须严格按照政策规定审定和录入,保证1999年年末数据准确无误,正式启用"HNZG"4.30版前,各类期初结转数据完整统一,发现有遗漏和错误数据,应及时补录和更正。

  5.发票代开人员每天在代开工作完成后打印保存当天《增值税专用发票代开明细账》、《普通发票代开明细账》。

  四、在录入采集"HNZG"4.30版期初数据时,有关主要问题按以下意见处理。

  6.库房管理员按季度打印保存报送本季《发票管理情况年度报告表》。

  1、税务登记的注册类型按照国家税务总局《关于换发税务登记证件的通知》(国税发〔1999〕78号)第六项规定执行,如纳税人营业执照没有登记注册类型的, 税务人员要结合1999年度换证工作要求进行辅导,按照统一的注册类型登记。

  7.发票库房管理员要在完成当天发票进出工作后按时打印保存当天《发票出入库日记账(流水账)》。

  税种登记按照国家税务总局《关于印发〈税务登记管理办法〉的通知》( 国税发〔1998〕81号)第十条规定执行。

  8.发票发售员要按月打印保存当月《发票工本费收取情况统计表》并与当月发票工本费入库情况进行核对。

  2 、一般纳税人分类按照湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省国家税务局增值税一般纳税人分类管理办法〉的通知》(湘国税发〔1997〕016号)执行。

  (八)委托代征义务人管理

  3、税收会计核算的年终冲销和结转下年, 严格按照《税收会计制度》和有关文件规定执行,"HNZG"4.30版中税收计会统的各类期初数据必须与1999 年末的关账数据保持一致:

  1.对于已办理税务登记的委托代征义务人,必须进行资格认定,并在系统中录入相关信息;对于未办理税务登记的委托代征义务人要求先在其他税务登记中进行登记,其税务登记代码按自编码处理,即前6位为行政区位码,后9位为自编码,再进行资格认定。

  (1)分户待征期初数据必须与分户征收台账的期末欠税余额原则上保持一致, 保证分户期初欠税的真实准确,严禁借软件升级随意核销欠税;

  2.委托代征义务人代征税款的征收不做税种登记,从手工填开汇总缴款书中进行税款征收处理。

  (2)分户多缴税金有期末余额的,必须分户结转到下年;

  (九)税务稽查管理为了规范税务稽查工作,确保《湖南国税稽查管理系统》1.0版的顺利使用,操作时应遵循以下原则:按照选案、检查、审理、执行等程序分工负责,互相配合,互相制约的原则,保证准确有效地执行税收法律、法规而设置各职能。其业务流程如下(数据采集按操作手册的要求进行):

  (3)如果1999年会计核算中, "待处理损失税金"和"待清理呆账税金"两科目数据统一核算到"待处理损失税金"科目的,期末余额必须严格划分,相应地录入到各自的期初数据中,保证1999年《资金平衡表》的"待处理损失税金"期末余额与2000年《资金平衡表》的"待处理损失税金"和"待清理呆账税金"的期初余额之和相等。

  1.税务稽查对象确定:

  (4)原手工登记的分户死欠辅助账必须录入微机,统一管理。

  (1)增值税预警(业户失踪预警、异常申报预警、专用发票预警);

  (5)计划分析的历史数据必须按软件设置要求,准确地录入各类上年同期( 1999年1~12月)历史数据,年度计划数据待计划分配后再录入微机, 重新生成以前月份的计划分析报表,确因工作量大,可以在2000年元月份只录入1999年元月份的历史数据,其余上年同期历史数据在二月份补录。

  (2)采用计算机选案分析系统进行筛选或根据稽查计划按征管户数的一定比例随机抽样选择;

  4、1999年末库存发票数据必须分类录入。

  (3)根据公民举报、有关部门转办、上级交办、情报交换的资料确定;选案应由专门人员负责,建立税务稽查实施台账,跟踪考核税务稽查计划执行情况。通过上述任一种方式选定税务稽查对象后报科长审核,确定检查科室及检查所属时间,并交主管局长审批(重大案件交稽查局长审批)。

  5、1995年期初存货已征税款余额、1999 年第四季度余额即未抵扣数额必须分户录入。

  2.税务稽查的实施:检查科长根据本科情况分配案件后,主查、助查根据《税务稽查工作规程》的要求进行检查。一个案件规定检查完成时间为15天,由系统自行计时。对不予立案的案件制作稽查结论,立案案件填制立案呈报表后报科长送主管局长审核。

  6、增值税一般纳税人纳税申报按照湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知》(湘国税函〔1999〕140号)执行。 出口先征后退货物销售额必须单列申报,不得与国内销售额混合计算。新申报表的附表、附列资料等必须在当月底前录入。

  准予立案的案件,税务稽查完毕,稽查人员制作《税务稽查报告》等交科长审核,主管局长审批。主管局长审批后,检查人员将纸质案卷包括《税务稽查报告》、《税务稽查底稿》等文书及其他证据移交审理部门。

  7、企业所得税原申报表按照国家税务总局《关于印发〈企业所得税纳税申报表〉的通知》(国税发〔1994〕233号)执行; 企业所得税新申报表按照国家税务总局《关于印发并试行新修订的〈企业所得税申报表〉的通知》(国税发〔1998〕 190号)执行;储蓄存款利息所得个人所得税报告表按照国家税务总局《关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》(国税发〔1999〕179号)执行。

  3.税务稽查审理:税务稽查审理工作应由专门人员负责。审理科收到网络案件及其纸质资料后,由科长分配审理案件。主审人员按照《税务稽查工作规程》的要求进行审理。审理规定完成时间一般为10天,由计算机自行计时。审理中发现事实不清、证据不足或手续不全等情况、退回检查人员处理。

  8、小规模纳税人纳税申报表格式, 按照湖南省国家税务局《关于增值税纳税申报问题的通知》(湘国税函〔1999〕287号)执行。

  审理人员制作《审理报告》和《告知事项书》后交科长审核,报主管局长审批。收到主管局长审批意见后,审理人员制作《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》。科长审核,并交主管局长、局长审批。由打字室进行套印后送执行部门(达到一定标准的大案、要案或疑难案件定案有困难的按规定程序报上级税务机关审理后定案)。

  9、纳税人延期申报、 延期缴纳税款审批工作按照湖南省国家税务局《关于延期申报、延期缴纳税款审批工作的通知》(湘国税函〔1999〕241号) 和湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知》(湘国税函〔1998〕232号)执行。

  4.税务处理决定执行:执行科长确定案件主办,主办执行完后制作《执行报告》,税收入库明细表等交科长审核,报主管局长审批。一个案件的执行时间系统设定为15天(以上各环节生成之文书由负责各环节人员进行打印)。

  10、个体私营业户的评税定税、建账建制工作按照湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省国税局个体工商业户评税定税管理暂行办法〉的通知(湘国税发〔1999〕 18号)和湖南省国家税务局《关于印发〈湖南省国税局个体私营经济建账建制、 查账征收管理暂行办法〉的通知》(湘国税函〔1998〕219号)执行。

  5.税务稽查案卷管理:案件终结后,在各环节中形成的各种纸质资料应当统一送交审理部门,经审理部门整理于结案后的60日内立案归档。

  11、增值税专用发票和普通发票的审批、发放、缴销按原制度执行。1999年发售的各类发票在原"HNZG"4.20版中进行缴销处理,不再录入"HNZG"4.30版。各单位必须对各类发票特别是专用发票逐户逐本缴销。纳税人2000年元月购领发票时须经"局长特批"后启动,发票审批人员和管理人员要严格把关,确保发票特别是增值税专用发票安全及时发放。

  电子数据于执行环节终结后自行归档,存入数据库。

  12、税前扣除及弥补亏损、减免税审批情况录入,根据湖南省国家税务局《关于印发〈企业所得税减免审批制度〉、〈企业财产损失计税扣除审批制度〉、〈企业总机构(主管部门)管理费审批制度〉的通知》(湘国税函〔1996〕034号) 以及湖南省国家税务局《转发国家税务总局关于〈城市商业银行1998年度会计决算工作中有关税收财务处理的要求和规定〉的通知》(湘国税函〔1998〕386号)执行。

  特别规定:运用《湖南国税稽查管理系统》1.0版进行税务稽查管理,要求后台数据库由专人管理,数据每周备份一次。不得随意修改其间数据。无关人员不得进入数据库。

  13、"企业所得税税源年(季)度报表指标采集"及"企业所得税税源年(季)汇总表"根据国家税务总局《关于印发〈企业所得税源年(季)汇总表〉的通知》( 国税发〔1994〕131号)执行。

  五、做好组织领导工作。全面使用湖南征管4.40版是一项十分重要的工作,是全省国税系统深化征管改革的重要环节,通过实现市局级数据的集中和共享,加强管理和考核,规范税收征管工作秩序。各级国税机关应高度重视,加强领导,统一部署,一把手要亲自安排,主管领导要直接指挥,各有关部门要全力以赴,确保换版工作顺利实现。推广应用工作由省、市(州)、县(区)局征管部门(综合科)牵头组织;技术保障工作由省、市(州)、县(区)局信息中心承担;具体的业务处理由各职能部门承办。

  14、稽核评税按照国家税务总局《关于印发〈增值税日常稽查办法〉的通知》( 国税发〔199 8〕44号)和湖南省国家税务局《关于转发国家税务总局〈增值税日常稽查办法〉的通知》(湘国税函〔1998〕233号)执行。

  六、做好培训工作。全省启用湖南征管4.40版,时间紧、工作量大、涉及面广,工作艰巨,各级国税机关应有计划、有重点地按照操作手册的内容进行学习和培训,确保省、市(州)、县(区)局全员操作、使用湖南征管4.40版软件开展各项税收征管业务工作。

  15、民政福利企业、校办企业的认定、年检、退税等工作,按照原有关规定执行。

  16、粮食收储企业按政策办理一般纳税人认定、进行税种登记并加以注明,按照一般纳税人进行纳税申报。

  五、各单位在启用"HNZG"4.30版前,必须对原"HNZG"4.20版的有关资料进行严格清理、核对,打印出1999年底的各类税务登记底册、发票分类库存数据、未缴销发票清册、一般纳税人清册、金银首饰消费税纳税人清册及分类清册、期初存货抵扣清册、欠税户清册等重要表册、主要管理数据表格。原"HNZG"4.20 版软件系统和各种信息数据,不再参与"HNZ G"4.30版运行。各使用单位应对"HNZG"4.20版数据及以前年度的历史数据按要求保存,以备查询。 具体操作办法由省局信息中心另行规定。

  六、凡已使用计算机征收管理的单位,启用"HNZG"4.30 版期初数据的录入和采集,纳税人税务登记、税种登记、一般纳税人认定和分类、金银首饰消费税纳税人认定、储蓄利息所得税代扣代缴义务人认定、发票购领资格审批等各项基础工作,必须在1999年12月31日前完成。其他应处理的数据应在新年度纳税申报开始前完成。2000年1月以后使用计算机征收管理的单位, 必须按照本通知的规定和软件业务需求,全部补录入使用月份前各模块各月的数据,保证征收管理信息数据全面统一。

  七、"HNZG"4.30版启用以后,各征收单位、 业务管理部门要按照软件提供的业务需求规范管理,加大计算机管理税收的力度,充分发挥功能作用。省局确定的深化完善征管改革单位,必须从2000年1月起直接从征管数据产生计会统报表; 暂未应用计算机进行税收征管的单位,要根据本通知要求认真做好资料准备工作,积极创造条件,培训人员,尽快启用"HN ZG"4.30版。为保证正确使用"HNZG"4.30版,基础数据(税务登记、认定资料、税种登记、停复业资料、税务文书)和全部代码,必须由县市分局确定,征收单位(办税服务厅、征收分局、税务所)负责各类数据的采集工作,按照岗位职责操作。 县市分局对确认的基础数据,凡实行集中征收管理或直接监控的,要定时下传给各征收单位或直接作数据采集,征收单位定时将申报征收数据(各类申报表、税票、 发票发放及缴

  销数据等)上报县市分局;实行数据汇总管理的, 征收单位按县市分局确定的基础数据和代码,负责采集和上报,并各自生成计会统账务、报表及各类查询表单。

  八、全面启动"HNZG"4.30版是一项十分重要的工作, 是全省国税系统进一步深化税收征管改革、加强计算机管税的重要环节。各级国税机关的领导必须高度重视,加强领导。推广应用"HNZG"4.30版工作由省、市、州、县(分) 局征管改革领导小组负责,具体组织工作由领导小组办公室承担,具体业务和技术工作由各职能部门承办。

  九、各级国税机关和工作人员要充分认识税收征管计算机化是加强税源监控、提高征管质量、促进税收收入良性循环的有力保障,是提高队伍素质、强化干部管理、严格税收征管纪律的有效手段,也是提高税收工作科技含量的具体体现。这次全省启用"HNZG"4.30版,时间紧、工作量大、涉及面广,工作十分艰巨, 各级要按照省局要求,根据《湖南税务征收管理系统4.30 版业务手册》和《湖南税务征收管理系统4.30版操作手册》的内容,迅速有计划、有重点地开展"HNZG"4.30版的学习、培训、练兵,所有培训工作必须在1999年12月1 0日前完成,在2000 年新申报期开始时,全面应用湖南征管4.30版进行税收征管, 并做到各级领导干部和

  税务人员都能操作该软件。

  本通知在执行中有何问题,请及时报告省局。

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